小规模纳税人增值税免税怎么申报?
依据相关规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元 (以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元) 的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
案例1：公司是按季申报的小规模纳税人，2023年第一季度全部业务均为销售货物，开具符合减按1%征收率的增值税专票金额300000元，增值税普票不含税金额100000元，申报表该如何填报呢?
你公司是按季申报的小规模纳税人，一季度销售额超过30万元，具体填报方式应当如下：
1 增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)主表
将不含税金额300000、100000分别填列于图示两行，并将总销售额400000填列在第一行中。
2 增值税减免税申报明细表
在“减税性质代码及名称”列次增行，下拉框选择“小规模纳税人减按1%征收率征收增值税|《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第1号第二条”;在本期发生额栏次填入享受的减税金额(400000×2%=8000)，并在“本期实际抵减税额”栏次中填入对应金额。
3 增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)主表
将附表中计算得出的减税期末余额8000填入主表“本期应纳税额减征额”中，系统将计算出“本期应补(退)税额”。
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