冲暂估的会计分录怎么写
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。
而对于冲回暂估入库时的会计分录,可以参考以下案例:
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到票据。合同约定材料价格共计1130元(含税)。
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月票据还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到票据时再冲回。
①红字冲回暂估入库
借:原材料——A -1000
贷:应付账款——暂估/无票(某供应商) -1000
②收到票据,做入库处理
借:原材料——A 1000
应交税费——应交增值税(进项税额) 130
贷:应付账款——某供应商 1130
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