企业通常应缴纳的税费，有增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税、烟叶税、关税和船舶吨税。另外，教育费附加和地方教育附加，也视同税种进行管理。
应交增值税是应交税费的二级科目，用来核算一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动时，应交纳的增值税。因为增值税是按照增值额来进行纳税的，因此本期的销项税额-本期的进项税额之差，就是本期我们应缴纳增值税的数额。那么应交税费还有几个明细科目你知道吗？
应交增值税的明细科目
有关企业增值税的核算包含抵扣、发生、进项税额转出、计提、缴纳、退还等情况，因此我们会计上分别设置了应交增值税和未交增值税这两个明细科目。其中下级明细科目还分为进项税额、销项税额、已交税金、出口退税、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税等。一般纳税人“应交税费--应交增值税”科目下有很多明细科目，具体如何运用，今天之了君给大家分享这些明细科目及具体运用。
一、应交税费--应交增值税下有哪些明细科目呢？应交税费--应交增值税下设及三科目分借贷两方.
借方科目如下：
（1）应交税费--应交增值税（进项税额）：是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，一般纳税人通过勾选平台认证后可以抵扣“销项税额”。如购进货物时：
借：库存商品 10000
应交税费--应交值税税（进项税额） 1300
贷：应付账款 11300
注意：实际工作收到一般先入“待认证进税额”，其购进时分录如下：
借：库存商品 10000
应交税费--待认证进项税额 1300
贷：应付账款 11300
期末在勾选平台上勾选后再转入“进项税额”
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 1300
贷：应交税费--待认证进项税额 1300
（2）应交税费--应交增值税（已交税金）：是指企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额，若发生多交增值税退回时应以红字记入。注意：实际工作不要把平时次月交缴纳上月未交的增值税记入本科目。即本科目适用如2022年4月的税4月缴纳（即当月），而非批次月纳税申报期内5月申报缴纳4月的税款。如外地预交当月税款
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：库存现金/银行存款
（3）应交费--应交增值税（减免税款）：核算企业直接减免的增值税，如公司每年交金税维护费280元，不用勾选抵扣，价税合计可以全额抵增值税额
购买时：借：管理费用----金税维护费 280
贷：库存现金 280
抵扣时：借：应交税费--应交增值税（减免税款）280
贷：管理费用---金税维护费 280
注意：抵扣时在实际工作中我们一般按以下方法处理：
借：应交税费--应交增值税（减免税款）280
借：管理费用--金税维护费 280
即：抵扣时冲销管理费用用红字（或手工账为负数），这样处理主要是便于期末结转损益。
（4）应交税费--应交增值税（转出未交增值税）：核算企业月终转出应缴未缴的增值税，结转时会计分录如下:
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
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