小规模纳税人免税怎么做账?小编在此整理了关于小规模纳税人免征的增值税账务处理的相关内容,下面一起来看看吧。
1.如果确定全年销售收入不会超过小规模纳税人500万,那就不用区分收入和增值税了,直接按总金额(如103元)做会计分录如下:
借:银行存款或应收账款103 贷:主营业务收入103
2.如果不确定全年销售收入会不会超过小规模纳税人500万,那就区分收入和增值税了入账,会计分录如下:
借:银行存款或应收账款103 贷:主营业务收入100 应交税费-应交增值税3
未超标准免税时:
借:应交税费-应交增值税3 贷:其他收益3
超标准交税时:
借:应交税费-应交增值税3 贷:银行存款3
3.补充说明一下4月1日后小规模免征增值税的新政,仅适用3%征收率的销售收入,而适用5%征收率等的小规模纳税人则不享受该政策。但仍可享受之前小规模纳税人月销售额未超过15万元,季度销售额未超过45万元的优惠政策,免征增值税。
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