代扣代缴增值税会计分录(附增值税的核算及会计处理汇总)

　　代扣代缴增值税会计分录

　　1.从境外购进服务、无形资产、不动产等需要代扣代缴增值税时

　　借：生产成本、无形资产、固定资产、管理费用

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款

　　应交税费——代扣代交增值税

　　2.购进免税农产品

　　借：材料采购等(扣除进项税额后的买价)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款、银行存款

　　提示：购进农产品时，应按照农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额;待生产领用时，如果用于生产13%税率货物的，加抵1%。会计处理为：

　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：材料采购等(加抵的1%进项税额对应的金额)

　　附件:增值税的核算及会计处理汇总

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