企业所得税汇缴退税账务处理，依据执行的是小企业还是企业会计准则分为以下两种情况：
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准则适用 |
汇缴后 |
收到款项 |
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小企业 （未来适用） |
借：应交税费—应交企业所得税 贷：所得税费用 |
借：银存 贷：应交税费 |
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企业 （追溯） |
借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 |
同 |
企业所得税汇缴退税办理流程
1.办理：网办，电子税务局“我要办税”——“一般退(抵)税管理”，填并提交《退(抵)税申请表》——税机关审批
2.查询：审批即可获得
电子税务局“我要查询”——“办税进度及结果信息查询”
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