相信很多财务人都会遇到这个问题,公司的开票金税盘到期了,缴纳每年的服务费280元,那么税盘服务费会计分录怎么做?
首先,在付完款并收到票据后,要确认费用
借:管理费用-税控盘 280
贷:银行存款 280
这个是记账时的分录,那么,当我们要抵扣税盘技术服务费时,会计分录要怎么记?
借:应交税费-应交增值税(减免税额) 280
贷:营业外收入/其他收益 280
这里要注意:运用小企业会计准则的企业,可以选择营业外收入,或者直接冲减管理费用,但是,我一般的做法是选择营业外收入。而运用企业会计准则的企业,可以使用其他收益。
同时,还有需要注意的一点,就是这个280的费用,不用一次递减完毕,可以分次递减,需要递减多少,可以选择。
另外,在月末,需要把减免税额,结转至转出未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)280
贷:应交税费-应交增值税(减免税额) 280
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