企业和税务部门为了能够更好的核算企业的应交税金,为了及时足额的缴纳税金,选择了税控盘网络纳税。市控盘购买之后,需要后期进行及时的维护,这样才能够保证税控盘更好的核算税金,本文将详细介绍一下税控盘维护费全额抵扣分录应该怎么做?
税控盘维护费全额抵扣分录
1. 购买时税控系统时的会计处理
金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:管理费用(固定资产)
贷:银行存款(库存现金)
2.税控系统技术维护费会计处理
支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。
借:管理费用
贷:银行存款(库存现金)
3.月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应交税费——应交增值税 (小规模纳税人)
或者
借:应交税费——应交增值税 (减免税款)
贷:营业外收入(管理费用)
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