税款所属期什么意思?
税款所属期是指纳税人取得应税所得产生纳税义务的时间。
个税税款所属期怎么确定?
税款所属期定义的“取得”的期间指员工实际收到工资的月份,即单位实际支付给员工的月份。扣缴义务人支付应税所得的同时,纳税人由此产生个人所得税的纳税义务,所以从时间角度来看“所得期间”与“税款所属时期”属于同一期间。
实务中企业应当根据职工提供服务和相关的薪资标准,计算应计入职工薪酬的工资总额,借方按照受益对象分别计入当期损益等科目。
2019年12月31号某公司的会计计提了员工们12月份的工资(不考虑社保),分录如下:
借:管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本——工资
研发支出——工资
贷:应付职工薪酬——工资
某公司2020年1月10号发放工资时,应作如下的分录:
借:应付职工薪酬——工资
贷: 应交税费——应交个人所得税(个人工资和福利等应代扣代缴个税部分)
银行存款
2020年2月5号申报1月所属期个人所得税并扣缴个税时,分录如下:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
假设当月的工资在次月发放,工资所属期、税款所属期、税款申报期三者的关系如下:
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