社保计提与缴纳分录其他应收款做账(工资社保当月计提及发放分录)

　　社保计提与缴纳分录其他应收款怎么做账?对这个问题下面小编整理了工资社保当月计提及发放分录：

　　一、计提工资(9月)

　　借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　应付职工薪酬-社保、公积金(单位部分)

　　二、发放工资(10月)

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款(发放部分)

　　其他应收款-社保、公积金(个人部分)

　　应交税费-个人所得税(代扣代缴)

　　三、缴纳税费(9月社保、10月个税)

　　借：应付职工薪酬-社保公积金(单位部分)

　　其他应收款-社保、公积金(个人部分)

　　应交税费-个人所得税

　　贷：银行存款

　　计提9月社保

　　借： 管理费用5909.952

　　贷： 应付职工薪酬-社保(单位)3717.242

　　其他应收款(个人)2192.71

　　交纳税费

　　借 ：应付职工薪酬-社保(单位)3717.242

　　其他应收款(个人)2192.71

　　贷 ：银行存款5909.052

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