汇算清缴所得税退回怎么做账?
所得税退税(补交)分为两种情况:
第一种:少交或多交所得税汇算后补税或退税。
第二种:政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。
汇算清缴所得税退回
1.年终汇算多交退税
借:应交税费—应交所得税
贷:所得税费用
借:银行存款
贷:应交税费—应交所得税
PS:多交税款最终“应交税费—应交所得税”的余额在借方。
2.跨年调整所得税(多交税)
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润
借:银行存款
贷:应交税费—应交所得税
所得税退回会计分录
1.征前减免所得税
企业在计算应纳所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税金—企业所得税
确认减免税时:
借:应交税金—企业所得税
贷:所得税费用
2.先征后退
借:所得税费用
贷:应交税金—企业所得税
缴纳税款时:
借:应交税金—企业所得税:
贷:现金/银行存款
确认减免税收到退税款时:
借:银行存款:
贷:所得税费用
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