小编为大家搜集整理关于增值税和企业所得税退税方面的会计处理!欢迎小伙伴们赶紧一起往下看并转发分享吧!
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增值税退税分录
增值税返还分直接减免、即征即退、先征后退三种返还形式。无论哪种返还形式，都是属于与日常经营有关的补助，损益计入返还当期，科目计入“其他收益—补助”。
PS：执行《小企业会计准则》的计入营业外收入补助哦~
1.直接减免
借：应交税费—应交增值税(减免税款)
贷：其他收益—补助
抵消税款
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(减免税款)
特殊情况：
①减免税款指的是应当缴纳增值税，但对纳税者减免的税款。增值税免税项目，不属于减免税款。
②小规模免税：小规模企业记账本身简单，只要能够反映经营的实际情况，是可以进行简化的，所以小规模免税可以如下做账。
有收入时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
月底交税符合免税条件
借：应交税费—应交增值税
贷：其他收益—补助
2. 即征即退、先征后退
以税款确认退还日确认收入。
借：其他应收款
贷：其他收益—补助
留抵退税
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
借：银行存款
贷：应交税费—增值税留抵税额
出口退税
借：应收出口退税款(增值税)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
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企业所得税退税分录
所得税退税(补交)分为两种情况：
第一种：少交或多交所得税汇算后补税或退税。
第二种：政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。
1.年终汇算多交退税
借：应交税费—应交所得税
贷：所得税费用
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
PS：多交税款最终“应交税费—应交所得税”的余额在借方。
2.跨年调整所得税(多交税)
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
3.征前减免所得税
企业在计算应纳所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税金—企业所得税
确认减免税时：
借：应交税金—企业所得税
贷：所得税费用
4.先征后退
借：所得税费用
贷：应交税金—企业所得税
缴纳税款时：
借：应交税金—企业所得税：
贷：现金/银行存款
确认减免税收到退税款时：
借：银行存款：
贷：所得税费用
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