盈余公积金相关账务处理:
(1)如果是将本年利润转至未分配利润科目,会计分录如下:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
(2)如果是计提盈余公积,会计分录如下:
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——计提的法定盈余公积
——计提的任意盈余公积
(3)如果是将利润分配明细科目转至未分配利润,会计分录如下:
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——计提的任意盈余公积
(4)如果是使用盈余公积弥补亏损或转增资本,会计分录如下:
借:盈余公积——计提的法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷:利润分配——为分配利润(弥补亏损)
实收资本(转增资本)
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