计提所得税会计分录
企业应设置“所得税费用”科目来核算企业所得税费用的确认及其结转情况。
确认时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费
期末，将其余额转入“本年利润”科目，会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
结转后，“所得税费用”科目期末余额为零。
企业所得税会计分录举例分析分析
2018年12月31日，计提当月所得税费用30000元，并结转本年利润。其相关会计分录为：
计提时，
借：所得税费用30000
贷：应交税费30000
结转时，
借：本年利润30000
贷：所得税费用30000
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