年末计提所得税费用怎么算(企业所得税年末计提分录)

　　企业所得税年末怎么计提?

　　首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

　　(1)如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

　　计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

　　(2)如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　3、提取分录

　　(1)提取时

　　借：所得税

　　贷：应交税金--所得税

　　(2)结转时

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　(3)上交时

　　借：应交税金--所得税

　　贷：银行存款等

　　预缴企业所得税用什么方法

　　企业预缴所得税的方法一般有两种:

　　(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

　　(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

　　以上整理的资料内容，就是我们针对“企业所得税年末怎么计提?”这些问题的全部解答。企业所得税年末计提的时候，需要考虑企业所税的征收方式。

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