教育费附加减免税额的分录怎么做?
计提时分录
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
贷：应交税费-应交教育费附加等等
次月申报税完毕后，若免税
借：应交税费-应交城市维护建设税
借：应交税费-应交教育费附加等等
贷：营业外收入-补助
一般企业收入明细表教育费附加减免税额填写报表的情况：
所得税年度纳税申报表A类项目填报说明：
(一)表体项目
本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出\"纳税调整后所得\"(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A)集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
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