前段时间有几个同行问我,申请了增值税留抵退税后,怎么进行账务处理?
一、按照要求申请留抵退税后,根据税务机关核准的、允许退还的增值税期末留抵税额,做如下会计分录:
借:应交税费——增值税留抵税额 ****
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) ****
二、收到留抵退税的款项时,作如下分录:
借:银行存款 ****
贷:应交税费——增值税留抵税额 ****
三、如果企业以后有了足够的增值税销项税额时,我们还是要将该部分进项税进行抵扣的,那么这时,已经收到的留抵退税额也要缴回去。分录如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) ****
贷:应交税费——增值税留抵税额 ****
同时,缴回之前收到的留抵退税额,作如下分录:
借:应交税费——增值税留抵税额 ****
贷:银行存款 ****
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