企业所得税汇算退税账务处理怎么做(企业所得税退税会计处理分录)

　　企业所得税汇算退税账务处理怎么做?

　　如果出现预缴金额和应缴金额有差异，如何在会计上进行会计处理呢?企业所得税退税会计处理分录如下：

　　若企业执行的是小企业会计准则，则分录如下：

　　【01】冲掉平时预缴时多计提的税金/少预缴分录借贷方相反：

　　借：应交税费—应交企业所得税-1Q

　　应交税费—应交企业所得税-2Q

　　应交税费—应交企业所得税-3Q

　　应交税费—应交企业所得税-4Q

　　贷：所得税费用-1Q

　　所得税费用-2Q

　　所得税费用-3Q

　　所得税费用-4Q (后续分录不再分季度，实际分录建议分开)

　　【02】收到税部门的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：

　　借：银行存款-银行-账号

　　其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　若企业执行的是企业会计准则，则分录如下：

　　【01】冲掉平时预缴时多计提的税金：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：所得税费用

　　【02】收到税部门的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：

　　借：银行存款-银行-账号

　　其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　【03】如果金额影响重大，需要调整损益：

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　【04】接着，对损益进行结转：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

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